企业购入的原材料的进项税，企业购入的原材料的进项税怎么处理

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于企业购入的原材料的进项税的问题，于是小编就整理了4个相关介绍企业购入的原材料的进项税的解答，让我们一起看看吧。

购进原材料用于在建工程其进项可抵扣吗？

1、生产经营用固定资产（动产）在建造过程中领用原材料，则增值税进项税额可抵扣，账务处理如下：

借：在建工程

贷：原材料

2、厂房、办公楼等不动产建造过程中领用原材料，情况比较复杂—原材料购进时，进项税已作全额抵扣；而不动产建造时，根据营改增新规，其进项税额应在两年内分别按60%和40%抵扣。《不动产进项税分期抵扣暂行办法》—购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分，应于转用的当期从进项税额中扣减，计入待抵扣进项税额，并于转用的当月起第13个月从销项税额中抵扣。账务处理如下：

（1）领用时：

借：在建工程

贷：原材料

同时，将原材料40%进项税转出，计入待抵扣进项税

借：应交税费—待抵扣进项税额

贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）

以银行存款支付购入材料款是什么？

材料采购
应缴税费-应缴增值税（进项税）
贷，结转采购成本
借：原材料
贷：银行存款
材料到，验收入库材料运费进采购成本
你的公司要是一般纳税人可以抵扣7%进项税

借：应付账款

　贷：银行存款

你理解错了，上面的分录是表示应付账款减少，“应付账款”科目是负债类科目，贷方表示增加，借方表示减少。

生产企业研发部门领用的原材料是否需作进项税转出吗？

1、研发支出，不一定无形资产，但是可能形成无形资产。

2、研发支出，领用原材料的进项税不需要转出。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条　下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

　　（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；

（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；

（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；

（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

研发领用原材料的增值税进项税额不属于上述不得抵扣项目，因此，进项税额不需要转出。

购进的货物不得抵扣进项税额的情况？

我是一品税悦，非常荣幸回答您的问题。

根据财税2016 36号文件 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

以一般纳税人为例，举几个例子吧：

1、比如开来的票据不合规，本身开来的是增值税普票，不得抵扣，特殊情况除外。如果开来的是增值税专用发票，但是税率等开错了，也属于不合规的发票，进项税额也不得抵扣。

2、比如说企业购进的货物，用于了免征增值税的项目或者简易计税的项目了，进项税不得抵扣，需要做转出处理。

首先，小规模纳税人，不得抵扣进项税

其次一般纳税人不得抵扣进项税情况:

1，用于集体福利个人消费

2，用于简易计税项目

3，用于免税项目

用于集体福利的固定资产又用于生产的可以抵扣。

因管理不善造成的损失的进项税要转出！

欢迎补充！

根据规定，以下购进货物的进项税额不得从销项税额中扣除：

1、用于简易计税项目、免征增值税项目及用于集体福利或者个人消费（含交际应酬消费）的购进货物。

如：某房地产老项目实行简易计税，简易征收率为5%，那么在项目完工确认销售收入时，直接以不含增值税收入按5%的征收率计算应纳增值税额。购进的电梯、门窗、混凝土等即使取得了增值税专用发票，也不得以进项税额抵减期应纳增值税额。

2、非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、非正常损失的不动产及在建工程所耗用的购进货物。

所谓非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。这类非正常损失往往是由人为因素造成的，所以不应当由国家承担对应的税金损失。

如：食品厂购进的10万元的原材料因储存条件不符合国家规定，由此造成霉烂变质，这种情况下，其对应的进项税额应作为企业的损失处理，不允许抵扣销项税额。

到此，以上就是小编对于企业购入的原材料的进项税的问题就介绍到这了，希望介绍关于企业购入的原材料的进项税的4点解答对大家有用。