2022-01-18 作者 :大连材料资讯网 围观 : 0次
大家好,今天小编关注到一个比较有意思的话题,就是关于企业原材料月初余额38万的问题,于是小编就整理了3个相关介绍企业原材料月初余额38万的解答,让我们一起看看吧。
“原材料”科目余额出现在贷方可能是由以下三种情况引起的:
1、少记了,对于货物已入库、发票未到的原材料未暂估入账,不能真实反映原材料的库存情况;
2、发错了,本应该发甲原材料,但发了乙原材料,而账面记栽的是乙原材料减少,比如说应该领用10个单位的甲原材料,结果领用的是乙,而乙原材料实际库存只有8个单位,这样肯定出现贷方余额;再就是重复发出,领用退回原材料没有做账务处理,也就是没有增加原材料;
3、盘亏了,年度终了,原材料盘亏,也可能出现贷方余额。
一、管理不善属于正常损失,如定额内的损耗,因计量差错造成的损失等。而非正常损失包括两种情况,一种是人为造成的,如电路老化失火,被盗失窃;一种是不可抗拒的自然灾害引起,如地震、水灾、强风等造成的毁损。前者原材料购进时的进项税不能抵扣,要转出;后者不需要转出。原材料的盘亏需要根据具体原因作出处理。
二、原材料盘亏的账务处理分为两个步骤。
1、调减原材料的账面余额,使账实相符。借记“待处理财产损溢”,贷记“原材料”或同时贷记“应交税费——应交增值税(进项税转出)”
2、如果是因管理不善造成的盘亏,期末根据有关部门的批复意见进行处理时:借记“管理费用”,贷记“待处理财产损溢”
3、补充:原材料盘亏不同原因下的处理原则:对于入库的残料价值,记入“原材料”等科目;对于应由保险公司和过失人的赔款,记入“其他应收款”科目;扣除残料价值和应由保险公司、过失人赔款后的净损失,属于一般经营损失的部分,记入“管理费用”科目,属于非常损失的部分,记入“营业外支出”科目。
材料采购的期末余额,表示尚未入库,但已收到发票的原材料。原材料的科目余额,是指已经入到公司仓库的原材料金额,包括已经入库并已收到发票和尚未收到发票但已入库两种。
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