2022-01-18 作者 :大连材料资讯网 围观 : 0次
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库存商品暂估入账,成本虽然已结转,但在下月收到发票后,应先红字冲回暂估入账时的分录,再根据发票重新做分录入账。
取得发票红冲暂估入库分录,借:应付账款—暂估,贷:库存商品或原材料。根据发票做购进分录,借:库存商品或原材料,应交税费—应交增值税(进项税额),贷:应付账款等科目。
冲销时,编制会计分录如下:借:原材料XX材料(计划价)或合同价(负数 )贷:应付账款-暂估材料款 (负数)这样就把第一个分录平了。
相应的会计科目是:借:成本费用,贷:应付账款/预付账款。需要注意的是,冲销暂估入账或结转成本时,应根据具体的业务情况进行调整,并在账务处理后及时进行核对,确保财务数据的准确性。
如果小规模企业去年的暂估成本多了,今年回来了一部分,那么需要进行冲销操作。具体操作步骤如下: 在记账软件中,先新建一个冲销凭证。
,来货未来票的,暂估入库。2,来票后,做红字分录全部冲回暂估。3,重新按照发票金额再次做分录入库。4,暂估不用考虑增值税进项税额,即按照不含税的金额暂估入账。
暂估入库估多了,可以红票冲原估的凭证,也可以差额冲减,在当月少做成本价。
如果暂估入库估高了,需要进行调账处理。以下是具体的步骤:核查原因:首先需要仔细核查暂估入库估高的原因。这可能涉及到与供应商的沟通、查看合同条款、了解市场价格等多方面因素。
暂估入库估多了,可以红票冲原估的凭证,也可以差额冲减,在当月少做成本价。
将暂估入库按原分录红字冲销。根据取回发票金额重新入账。如果这批材料没有出库也就是没有结转为成本,只做第2步就可以了。
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